5 kroków do uzyskania ulgi termomodernizacyjnej

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

W 2021 roku po raz kolejny można odliczyć wydatki poniesione w związku z wykonaniem inwestycji termomodernizacyjnej ( m.in. fotowoltaicznej) w PIT za 2020 rok. Odliczenia można również dokonać wysyłając PIT za pośrednictwem rządowej usługi Twój e-Pit. Jak skorzystać z ulgi?

Oto nasz poradnik w 5 krokach!

1.Zbierz potrzebne dokumenty - do odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w rocznym zeznaniu podatkowym potrzebne będą:

a) faktury np. za zakup instalacji fotowoltaicznej i/lub pompy ciepła

b) załącznik PIT/0, który będzie uzupełnieniem jednej z poniższych podstawowych deklaracji podatkowych:

2.Wypełnij podstawową deklarację podatkową.   

3. Przejdź do wypełniania PIT/O.  W części B, w punkcie 6. Załącznika PIT/0 „Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego” znajdują się dwa pola o numerach 31 (podatnik) oraz 32 (małżonek). To drugie należy wypełnić, jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem i poniósł on jakiekolwiek udokumentowane wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

4. W polu „podatnik” wpisz kwotę z faktury wybranego wydatku na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego np. za zakup pompy ciepła. Pamiętaj, że odliczeniu nie podlegają wydatki w części, w jakiej zostały dofinansowane z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Jeśli więc otrzymałeś dotację w ramach programu „Mój Prąd” lub „Czyste Powietrze”, powinieneś pomniejszyć kwotę wpisywaną w deklaracji o otrzymaną dotację (np. o 5000zł). Odliczeniom nie podlegają również wydatki zaliczone do Kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej.

 5. Do druku PIT/0 załącz dokumenty, które potwierdzają poniesione wydatki (faktury) i złóż  swoje zeznanie podatkowe do Urzędu Skarbowego.

UWAGA! 

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek.  Ustalając wysokość ulgi termomodernizacyjnej należy pamiętać, że istnieje limit odliczenia tej ulgi. Wynosi on aktualnie 53 000 zł i dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem  Odliczenie może obejmować wydatki poniesione maksymalnie przez okres 3 lat począwszy od końca roku, w którym inwestycja zaczęła być realizowana. Obliczoną na podstawie faktur zakupu kwotę należy ująć należy w załączniku PIT/0 w części B. w polu 31 (podatnik) lub 32 (małżonek). Rozliczający ulgę termomodernizacyjną muszą pamiętać, że kwota odliczenia musi znaleźć pokrycie w dochodzie rocznym. Odliczyć można maksymalnie 53 tys. zł. W przypadku kiedy dochód niższy niż poniesione wydatki, ulgę będzie można odliczyć w kolejnych latach, nie dłużej niż przez 6 lat od roku w którym poniesiono pierwszy wydatek. Nie można więc zbiorczo odliczyć od dochodu w jeden rok wszystkich wydatków, ale można korygować deklaracje za lata wcześniejsze.

Przykład: Podatnik w 2020 r. zainwestował 45 tys. zł w instalację fotowoltaiczną. Jego dochody w 2020 roku wyniosły 38 tys. zł, a reszta została sfinansowana dzięki oszczędnościom. W takim przypadku w formularzu PIT za 2020 r. podatnik może odliczyć 38 tys. zł, a pozostałe wydatki odliczy w formularzach za kolejne lata (ma na to 6 lat).